Как уберечь от IRS пенсионные накопления

Советуют специалисты
№9 (984)
Марк Ветров
 
На днях мой сосед по площадке, 68-летний пенсионер, заявил, что все свои средства, накопленные в пенсионных фондах, (а их у него два), он намерен завещать детям. «На жизнь мне вполне хватает и государственной пенсии, - считает он, - а детям, и, особенно, внукам, эти деньги очень пригодятся». 
 
Сосед считает, что оставить своим близким деньги из пенсионного фонда достаточно просто. Увы, он не прав. Это достаточно сложная задача, так как налоговое управление – IRS – стремится к тому, чтобы каждый пенсионер потратил за время жизни все свои сбережения. Поэтому налоговики заставляют пенсионеров, накопивших на старость деньги в таких планах как IRA, 401(k) или подобных им, начиная с возраста 70,5 лет ежегодно снимать со счета часть своих средств. В противном случае пенсионеров облагают дополнительными налогами.  
 
«Подобные пенсионные фонды, - говорит специалист по пенсиям Линдси Гровер, -  основаны на практике отложенных налогов. Американцы кладут на эти счета деньги, которые могут списывать со своих доходов. Однако это не значит, что они не должны платить налоги с этих сумм, этот налог просто отложен на какое-то время. Cредства, накапливающиеся в подобных фондах, по мере их снятия подлежат налоговому сбору. Поэтому-то IRS так настойчиво стремится наложить на подобные пенсионные планы свою руку еще при жизни пенсионера.  
 
Для этого специалисты из налогового управления разработали специальные таблицы, в которых рассчитано, сколько денег пенсионер должен ежегодно снимать со своего счета, чтобы не подвергнуться финансовому наказанию. Эти обязательные изъятия денег с пенсионного счета называются «необходимым минимумом распределения» - (RMD)».
 
Чтобы высчитать, сколько пенсионер обязан снимать ежегодно, экономисты из налогового управления воспользовались расчетами средней продолжительности жизни американцев. Чуть ниже мы опишем этот механизм. Однако основная задача налоговиков - обнулить ваш пенсионный фонд и получить налоги со всех находящихся там средств.  
 
Итак, что же следует знать пенсионеру о системе RMD, и как не попасть на крючок к налоговому управлению, которое очень жестко относится к нарушениям с пенсионными изъятиями.
 
Первое, что нужно помнить - система изъятий начинает работать с момента, когда пенсионеру исполнилось 70,5 лет, однако при этом каждому дается дополнительное время - до первого апреля следующего года, чтобы он успел снять положенную сумму и не заплатить штраф. 
 
К примеру, если вам исполняется 70,5 лет в сентябре этого года, у вас есть еще примерно полгода, чтобы снять положенную сумму и не заплатить штраф. 
 
И, забегая вперед, скажу, что этот штраф достаточно велик. Не стоит пытаться пренебречь им.  Даже если пенсионеру хватает на текущие нужды государственной пенсии, даже если он хочет сэкономить на налогах, которые обязан выплатить со всех денег, снятых с пенсионного счета,  не снимать деньги со счетов IRA  или снимать их меньше установленной нормы  – не выход. Налоговое управление может потребовать до 50%  пени от невыбранной из пенсионного фонда суммы. 
К примеру, если пенсионер должен был снять со своего пенсионного фонда IRA 2000 долларов, а снял всего 1000, то налог или пеня за это нарушение  может составить 500 долларов. 
 
Теперь посчитайте: для налогоплательщиков, которые входят в 25% налоговую сетку, а такой налог платит большинство пенсионеров, эта пеня в два раза больше, чем налоги на снятые деньги. То есть такой пеней IRS инициирует «добровольное» изъятие средств со своих пенсионных фондов.
 
Теоретически, если в первый раз вы не сняли  положенную сумму, то можно убедить IRS, в том, что вы допустили «честную ошибку». Но для этого в начале придется выплатить штраф, а потом заполнить форму 5329 (part VIII), к которой необходимо приложить письмо с разъяснениями причин такой ошибки. Примерно в половине случаев IRS идет на встречу пенсионерам, и вполне можно вернуть свой штраф или его часть. 
 
«Но нужно помнить, - говорит Гровер, - что этот процесс может оказаться достаточно долгим, и такая ошибка может быть допущена только один раз».   
 
Итак, мы с вами установили, что забирать деньги из своего пенсионного фонда придется. Теперь нужно понять, сколько денег необходимо снимать, чтобы не получить штраф, и как это лучше всего делать.
 
Для удобства налогоплательщиков IRS создало три таблицы для различных категорий пенсионеров, основанных на их персональных данных. С каждой из этих таблиц, с ними можно ознакомиться на сайте IRS по адресу www.irs.gov/Retirement-Plans/Plan-Participant,-Employee/Required-Minimum-Distribution-Worksheets. 
 
Как уже говорилось выше, сумма ежегодных выплат составит результат деления  баланса вашего фонда на ожидаемую продолжительность жизни.  Например, у новичков этой программы ожидаемая продолжительность жизни 27,4 года. Примерно столько, по подсчетам налогового управления, вы должны получать пенсию. 
 
Чтобы получить размер текущего изъятия нужно сумму, находящуюся на пенсионном фонде разделить на 27,4.  Такие изъятия касаются пенсионеров, которые единолично владеют своими пенсионными сбережениями.
 
Вторая таблица рассчитана на налогоплательщиков, которые владеют пенсионными сбережениями совместно с супругами, или на тех, чьи супруги как минимум на десять лет младше. Эта категория может снимать со счета меньшие суммы, так как налоговики рассчитывают получить недостающие налоги с их партнера. 
 
И, наконец, обладатели пенсионеры могут пользоваться третьей таблицей, которая рассчитана для тех, у кого достаточно средств на жизнь, и кто намерен сохранять в пенсионном фонде средства как можно дольше. Изъятия для этой категории также чуть ниже. 
 
Я бы советовал во всех случаях обращаться к профессиональному бухгалтеру или финансовому специалисту, который поможет составить необходимую стратегию изъятия собственных средств из пенсионных фондов, а также позволит минимизировать свои налоги.
 
Пенсионер также должен помнить, что свои деньги он может снимать с пенсионного счета разными способами: получая помесячную прибавку к пенсии, снимая более крупные суммы раз в квартал, в полугодие или в год. Необходимое условие RMD это то, что вся положенная сумма должна быть снята со счета (кроме первого раза) до 31 декабря текущего года. Так что, если весной этого года пенсионер снял первый взнос за прошлый год, когда ему исполнилось 70,5 лет, то он все равно должен до конца года снять сумму, соответствующую 2015 году.  
 
Кроме того, следует помнить, что, с пенсионного счета можно снять любую необходимую вам для жизни сумму, для этого он и предназначен. Однако «разбить» налоги или перенести выплату их части на следующий год - не удастся. Например, пенсионер должен в этом году снять 2000 долларов, но ему понадобилось - 3,5 тысячи. Он не может заплатить налог только с 2000 долларов, а оставшиеся 1500 перенести в счет изъятий следующего года. Налог вы обязаны заплатить со всех снятых средств. Единственное позитивное явление в этом случае, это снижение суммы обязательного изъятия на следующий год. Ведь баланс на вашем пенсионном счету уменьшится больше ожидаемого.   
 
Еще одна важная деталь - если у пенсионера есть несколько пенсионных счетов, он должен высчитать изъятия RMD с каждого счета раздельно. И это следует отмечать в налоговой декларации.
 
Еще раз хочу напомнить, все эти правила касаются традиционных накопительных пенсионных счетов. В некоторых случаях IRS не требует от пенсионеров изъятий. Например, такие пенсионные счета как Roth IRA, на которые откладываются средства уже после уплаты налогов, не подлежат таким правилам, ведь Дядя Сэм уже однажды получил с этих денег налоги.
Также можно вывести из системы RMD некоторые накопления, сделанные в фонд IRA. Если в этот фонд вносились средства после уплаты налогов, то они не входят в баланс обязательного изъятия. Однако для этого нужны соответствующие подтверждающие документы, а также  заполнение соответствующих налоговых форм.
 
Обладатели рабочего пенсионного фонда 401(k) также могут отложить обязательное снятие собственных денег, но лишь в случае, если они продолжают работать и после 70 лет. Для таких работающих пенсионеров обязательные изъятия начинаются с начала их реальной пенсии.  
 
И, наконец, если вы, как мой сосед хотите накопить средства для своих внуков, то вполне можно вложить изъятые пенсионные деньги в любой другой накопительный фонд. После того как IRS заставило вас получить эти деньги и  забрало с них налоги, вы можете ими распоряжаться, как захотите. Не стоит только забывать, что накопления в других фондах автоматически облагаются налогами, которые вам придется платить. 
 
Но чтобы лучше понять, как уберечь свои пенсионные средства от налогов, как минимизировать свои потери от пристального внимания налоговых служб,  при заполнении налоговой декларации лучше всего обратиться к специалисту, который посоветует лучшую стратегию.